Inversión del sujeto pasivo

Revisión 2.0 – 22/01/2016

Introducción.

Desde principios de abril de 2015, hay una serie de productos que cuando se vendan a revendedores (clientes que a su vez los van a vender), hay que facturarlos bajo el régimen de Inversión del Sujeto Pasivo y cuya factura no incluirá IVA.

En principio esos productos son principalmente, entre otros, teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales.

Más información en: http://boe.es/boe/dias/2014/11/28/pdfs/BOE-A-2014-12329.pdf

Para poder gestionar esto, se han incluido en XgestEvo una serie de opciones y mecanismos que permiten configurar qué clientes y productos están sujetos a estas condiciones.

Hay que asegurarse de tener la aplicación actualizada para que todas las reformas estén implementadas, y por si hay algunas correcciones que sean necesarias en la puesta en marcha también es aconsejable que se actualice

Estas opciones entran a funcionar automáticamente con fecha 1 de abril de 2015, aunque si se intenta hacer documentos en las series configuradas antes de dicha fecha lo permitirá aunque avisará antes para que el usuario se asegure.

Caducidad del sujeto pasivo en clientes.

Mantenimiento de la condición de sujeto pasivo de nuestros clientes con indicación de su caducidad.

La condición de revendedor asignado a inversión de sujeto pasivo se indica en la ficha de cada cliente (parte inferior izquierda del mantenimiento de clientes).

Dicha condición DEBE SER RENOVADA CADA AÑO, por lo cual se ha añadido en dicho mantenimiento de clientes la fecha de caducidad a la derecha del indicador de cliente de sujeto pasivo:

En ese campo debemos ir ampliando la caducidad como sujeto pasivo de los clientes que estén sujetos.

Si no lo hacemos, A PARTIR DE LA FECHA DE CADUCIDAD, TODAS LAS OPERACIONES RELATIVAS A INVERSIÓN DE SUJETO PASIVO DEL CLIENTE CADUCADO PASARÁN A FUNCIONAR COMO CLIENTE NORMAL A NIVEL DE REPERCUSIÓN DE IVA, CARTERAS, ETC.

Cuando intentemos hacer una operación en un cliente en este estado, normalmente NOS DARÁ UN AVISO para que podamos ir a la ficha y, o bien quitar la marca como sujeto pasivo del cliente, o bien ampliar su caducidad.

Para facilitar el mantenimiento de nuestra lista de clientes sujeto pasivo y sus caducidades, se ha incluido la opción (botón a la derecha de la caducidad) de “Revisar Sujeto Pasivo”, que nos da acceso a una pantalla donde podremos ver en modo lista todos los clientes sujetos, no sujetos, sus fechas, etc. con acceso directo al mantenimiento para corregirlos.

Proveedores.

Configurar nuestra empresa como que estamos sujetos a la Inversión del Sujeto Pasivo.

Si nuestra empresa está sujeta a la Inversión del Sujeto Pasivo, para que ello se tenga en cuenta en nuestros documentos de proveedores (artículos normales mezclados con artículos sujetos a la Inversión del Sujeto Pasivo), debemos especificarlo en Datos Generales:

Debemos configurar los artículos o sus familias de ventas indicando los que están sujetos a la Inversión del Sujeto Pasivo como se explica más adelante en este documento.

A partir de ahí, cuando creemos documentos de proveedores (peticiones de ofertas, pedidos, entradas y facturas), nos tendrá en cuenta la configuración de dichos artículos/familias para calcular los totales teniendo en cuenta que los sujetos a la inversión del sujeto pasivo están exentos de IVA.

En Proveedores no tendremos en cuenta las series especiales para la Inversión del Sujeto Pasivo como se hace en clientes, ya que se permite la mezcla de productos de los dos tipos incluso a nivel de facturas, por lo que podremos usar las series que deseemos, lógicamente podemos usar las de inversión del sujeto pasivo si lo deseamos pero no se nos impondrá ningún control a la hora de mezclar productos como se hace en clientes.

Cuando generemos en Gestión una factura de proveedor desde una o varias entradas, esa factura puede tener o no productos mezclados unos normales y otros sujetos a la inversión del sujeto pasivo. Para activar que esa factura los divida, deberemos marcar manualmente como “S” la opción “Contiene Inversión del Sujeto Pasivo”, con lo que dividirá los IVAs de la factura en función de los artículos. Si no lo marcamos se comportará como una factura normal con IVA ordinario en todos sus productos, independientemente del tipo que sean.

Al enlazar las facturas de proveedores a contabilidad, si tiene productos de los dos tipos los tendrá en cuenta a la hora de generar las carteras de IVA, que podrán ser de distintos tipos mezcladas en el mismo asiento.

Series.

Series específicas para documentos sujetos a Inversión del Sujeto Pasivo.

Existe ya una serie que se crea automáticamente llamada “INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO”, que se marca como tal y no se puede cambiar. Normalmente será la serie 25, y si esta está ocupada la inmediata posterior que haya libre.

Se pueden crear más series y marcarlas como Inversión del sujeto pasivo si es necesario.

Podemos marcar series para que nos permita mezclar artículos normales con artículos de sujeto pasivo, esto puede ser útil por ejemplo para hacer abonos de productos que se vendieron antes de entrar en vigor la ley y a los que por tanto se les aplicó IVA, entre otros casos.

Clientes.

Configuración de clientes como REVENDEDORES.

Tenemos que marcar a los clientes que sean revendedores para que controlen los productos que les vendamos que estén sujetos a esta forma de facturación. Esto se hace en la parte inferior del formulario de Mantenimiento de Clientes.

Configuración de artículos.

Los artículos que según esta ley estén sujetos a este tipo de facturación, se marcarán como tal en el formulario de Mantenimiento de Artículos.

Configuración de Familias de Ventas.

Si tenemos clasificados correctamente nuestros artículos en familias de ventas, podemos marcar dichas familias como sujetas a dicho tipo de facturación, con lo que evitaremos tener que marcar artículo a artículo. Esta configuración de familia manda sobre la de artículo, que aunque no lo marquemos si su familia de ventas sí está marcada se tomará como que el artículo también lo está.

Creación de documentos de clientes (presupuestos, pedidos, albaranes y facturas).

• Cuando vamos a crear un documento de un cliente (presupuesto, pedido o albarán), como siempre, podemos elegir la serie en la que deseamos crearlo en la pantallita de alta de documento, o bien seleccionando la serie antes de crearlo.

• Estando dentro de dichos documentos de clientes, en la parte inferior izquierda del formulario nos mostrará unos indicadores que nos dicen si la serie y/o el cliente están sujetos a este tipo de facturación.

• No nos permitirá crear un documento en la serie de Inversión del sujeto pasivo si el cliente no está marcado como sujeto a dicho tipo de facturación.

• Si creamos un presupuesto, un pedido o un albarán de cliente en dicha serie, no nos permitirá incluir en los mismos artículos que no estén marcados como de este tipo.

• En los presupuestos y pedidos a clientes marcados, sí que podremos incluir artículos de todos los tipos mezclados.

• En los albaranes a clientes sujetos a esta norma, solo se podrán incluir artículos ordinarios cuando la serie sea normal, y en los albaranes de la serie de inversión del sujeto pasivo solo se podrán incluir los artículos marcados como tal.

• Al facturar, los albaranes normales no se podrán facturar en facturas de Inversión del sujeto pasivo, solo en las series ordinarias, y los albaranes de las series de Inversión del Sujeto Pasivo solo se podrán facturar en facturas de las series marcadas.

• Los clientes que no están sujetos a esta norma seguirán tratándose como hasta ahora, todo en series ordinarias y no se podrá hacer nada en las series de Inversión del Sujeto Pasivo.

• Las facturas sujetas a esta norma se generarán automáticamente sin IVA y se enlazarán a la cartera de IVA correspondiente (104 – IVA Devengado operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo).

• Si servimos pedidos directamente en albaranes, si el cliente está sujeto y tiene artículos sujetos, cuando creemos un albarán de una serie ordinaria en el mismo solo nos dejará servir artículos no marcados, y tendremos que crear otro albarán en la serie de Inversión del sujeto pasivo para servir los artículos marcados del pedido.

Pedidos con tipos de artículos mezclados.

Al servir pedidos con pistola, servir pedidos con las PDA de almacén o con la opción servir pedios con tablet, al no generarse el albarán hasta terminar de servir todo, si los pedidos son de un cliente sujeto al aceptar las partidas servidas generará automáticamente DOS ALBARANES, uno en la serie ordinaria con los artículos no sujetos, y otro en la serie de Inversión del sujeto pasivo con los artículos sujetos a dicho tipo de facturación (si no tiene artículos de alguno de los dos tipos solo generará el albarán que corresponda, el ordinario o el de Inversión del sujeto pasivo).